Нужно ли при патенте платить 1% от доходов свыше 300 тыс в ПФР, если объектом налогообложения признается только 100 тыс.?

Добрый день! Нет, на сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС (также как и на сумму взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС за наемных работников), стоимость патента уменьшить нельзя.

Здравствуйте!

Регистрация в качестве ИП нужна Вам в любом случае. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей (ст. 14.1 КоАП РФ).

По Вашему виду деятельности патентная система налогообложения не подлежит применению.

Варианты налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом доходы. Тогда Вы будете платить в бюджет налог в размере 6 % от всех Ваших предпринимательских доходов (без учета расходов).

2. УСН с объектом доходы минус расходы. Тогда Вы будете платить в бюджет налог 15 % от прибыли (доходы минус расходы). Такой вариант выгоден, если у Вас будут значительные расходы. В Вашем случае существенными могут быть только расходы на зарплату работникам. Если работников не будет, то этот вариант для Вас не выгоден, применяйте первый вариант.

При применении УСН Вам необходимо будет ежеквартально платить авансовые платежи по налогу, а также один раз в год сдавать налоговую декларацию.

Варианты уплаты страховых взносов:

1. Если у Вас не будет наемных работников, то никаких расчетов по пенсионному и социальному страхованию сдавать не надо. Надо будет только платить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за себя) в сумме около 25 тыс. руб. в год. Сумма налога уменьшается на эти взносы. С 2017 года эти взносы уплачиваются в налоговую. Фиксированные взносы можете платить ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Выгоднее платить ежеквартально, чтобы уменьшать на них авансовые платежи по налогу. Также придется заплатить 1 % на пенсионное страхование с суммы доходов за год, превышающих 300 тыс. руб.

2. Если у Вас будут работники, Вам придется ежемесячно платить с их зарплаты НДФЛ и страховые взносы, а также ежеквартально сдавать расчеты по страховым взносам, уплаченным за работников. Плюс все те же фиксированные взносы за себя. Плюс 1 % с суммы доходов за год, превышающих 300 тыс. руб. При этом придется сдавать ежеквартальные отчеты по удержанному с работников НДФЛ ежегодно сведения о доходах работников ежегодно сведения о среднесписочной численности работников.

До 01.07.2018 г. при наличных расчетах можете не применять кассовый аппарат при условии выдачи клиентам бланков строгой отчетности (БСО), которые заказываются в типографии. При этом БСО можно применять при оказании услуг только населению. Юридические лица к населению не относятся, поэтому при получении наличных денежных средств от юридического лица БСО выдавать нельзя, необходимо применять кассовый аппарат.

После 01.07.2018 г. применение кассового аппарата при наличных расчетах обязательно в любом случае (если ничего не изменится в законодательстве).

Добрый день! Фиксированный взнос за 2016 год в ПФР составляет 19356,48 руб., в ФФОМС 3796,85 руб. Итого 23153,33 руб. Если доход ИП за год превышает 300000 руб., то в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. дополнительно в ПФР уплачивается 1% от суммы превышения. Доп. взнос в ФФОМС не уплачивается. На сумму фиксированных и дополнительных взносов вы вправе уменьшить налог по УСН.

Добрый день! Если будете ИП на ПСН, то патент вы сможете получить только с 1 мая 2017 г. Его сумма составит 13200 руб. до 31.12.2017 г. Патент выдается в ИФНС по месту жительства ИП. Помимо налога вам необходимо будет уплатить страховые взносы на ОМС и ОПС в налоговую. Сумма взносов на 2017 год составляет 27990 руб. и пересчитывается по календарным дням с даты регистрации ИП. Больше ничего уплачивать не нужно.

Но вам не обязательно регистрировать ИП, так как в соответствии со ст. 217 НК РФ вы имеете право осуществлять деятельность как физ. лицо без уплаты НДФЛ 13%.